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股权激励和员工持股的区别

会员昵称:项女士 提问时间:2022/05/06

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李旭峰 专家回答

合作副总裁

股权激励和员工持股是完全不同的概念,有以下几点区别:
1、涉及对象不同
股权激励对象只涉及董事、监理、高管及核心技术人员,而员工持股计划涉及面范围广,所有员工都可以是持股对象。
上市公司股权激励的激励对象标准也逐步放开中,创业板和科创板最新规定明确到在公司任职的单独或合计持股5%以上股东或实际控制人及其配偶、父母、子女均可参与上市公司股权激励计划。
2、考核机制不同
员工持股计划并不需要公司实现业绩目标就能实现,而股权激励需要业绩达标才能激励。
股权激励是企业发展到一定阶段之后,全面薪酬体系的组成部分,月度工资、季度奖金、年度奖金是短期和中期薪酬机制,是针对企业员工的;而股权激励是属于长期薪酬机制范畴,是基于企业未来价值的增长,公司估值的增长。股权激励的覆盖面比员工持股更窄,毕竟能有一定股份的一定是决定公司发展和命运的小部分人。
3、是否需要交税
员工持股计划买卖股份是免税的,而股权激励涉及的股份是要纳税的。
员工直接从二级市场购买的上市公司股份,购入环节不涉及纳税问题。通过公司回购取得股份,若持股计划股份是通过上市公司回购取得,员工购买价等于公司回购价,也不涉及个人所得税征税问题。对于员工低于公司回购价购买股份,对低于回购价的差额是否征收个人所得税,现行税收政策没有明确规定。
上市公司授予个人的期权、限制性股份和股权奖励,经向主管税务机关备案, 个人可自股份期权行权、限制性股份解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
4、激励机制不同
股权激励激励的对象是公司核心人才,他们往往占有股份,享受的是公司发展后所带来的红利和经济效益,相当于老板。我们把股份给到核心人才,往往就要让这个股份未来收益最大化。一方面要在股份定价方面给股份增值留出空间,同时随着未来公司业绩和市值的增长,股份价值也会随着增长。而员工持股计划的本质是员工凑钱投资,员工通过参与员工持股计划,他拿到股份的成本,往往并没有股权激励价格那么低,可能就是像投资人一样进入,或者是以评估价,购股价格并不低,因此也降低了公司和员工讨价还价的能力。员工持股计划往往没有更多保障企业利益的约束性条款,最多只有一个时间的约束。因此,员工持股计划的本质更类似于投资性。
回答时间:2022/05/06
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